Irs 83b Stock Options

Abschnitt 83b Wahl Eine Erklärung, wann und wie Sie den Abschnitt 83b Wahl. Wie im Folgenden erläutert, bieten die steuerlichen Regelungen für eingeschränkte Bestände sowohl einen Vorteil als auch einen Nachteil im Vergleich zu den Regeln für die Freizügigkeitsbestände. Wenn Sie den Trade-off nicht mögen, können Sie den Abschnitt 83b Wahl bilden. Wenn Sie tun, youll behandelt werden (meistens), als ob Sie erhaltene Aktien erhalten. Aber Sie müssen schnell handeln: Die Wahl muss innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Aktie erfolgen. Brauchen Sie ein Buch Unser Bestseller Buch Betrachten Sie Ihre Optionen bietet einen einfachen Sprachführer, um das Beste aus Aktienoptionen, Mitarbeiter Aktienkauf Pläne, beschränkte Aktienpreise und andere Formen der Equity-Kompensation. Unser anderes Buch zu diesem Thema, Equity Compensation Strategies. Ist ein Referenz-und Studienführer für Fachleute, die Kunden beraten, wie zu handhaben Aktienoptionen. Um das Beste aus dieser Seite herauszuholen, müssen Sie mit der Terminologie und den Regeln für den Empfang von Freizügigkeitsbeständen und eingeschränkten Beständen von einem Arbeitgeber vertraut sein. Wenn Sie nicht bereits mit diesen Regeln vertraut sind, finden Sie auf den folgenden Seiten: Restricted stock Sie dont haben, um Einkommen zu melden, wenn Sie beschränkte Lager von einem Arbeitgeber erhalten. Das ist die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass Sie Einkommen zu berichten, wenn die Aktie Westen, auch wenn Sie nicht verkaufen es zu diesem Zeitpunkt. Was noch schlimmer ist, die Einnahmen, die Sie berichten, enthalten eine Erhöhung des Wertes der Aktie während der Vesting-Periode. Sie müssen den vollen Wert als Entschädigung, nicht Kapitalgewinn zu melden. Beispiel: Als Gegenleistung für Dienstleistungen erhalten Sie 4.000 Aktien von eingeschränkten Aktien in einem Startup-Unternehmen, wenn die Aktien im Wert von 1,25 sind. Kurz danach geht das Unternehmen an die Börse und ist sehr erfolgreich. Wenn die Aktien zwei Jahre später handeln, werden sie mit 50 gehandelt. In diesem Szenario melden Sie nichts, wenn Sie die Aktien erhalten, aber melden Sie 200.000 Entschädigungseinnahmen (nicht Kapitalgewinn), wenn die Aktien Weste. Möglicherweise müssen Sie so viel wie 70.000 in föderalen Einkommenssteuer zu zahlen, auch wenn Sie havent verkauft die Aktien. Auswirkung der Wahl Wenn Sie die Wahl von 83b treffen, gilt die oben beschriebene Regel nicht. Sie zahlen Steuer, wenn Sie den Vorrat empfangen, aber nicht, wenn er Westen. Youll Bericht auch Kapitalgewinn oder Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen. In dem Beispiel oben, würden Sie berichten 5.000 Entschädigung Einkommen, wenn Sie die Wahlen weit weg von 200.000 machen Sie haben nichts zu berichten, wenn der Bestand Westen. Wenn Sie für 200.000 verkaufen, nachdem die Aktie mehr als ein Jahr youll Bericht 195.000 langfristigen Kapitalgewinn, vielleicht weniger als die Hälfte der Höhe der föderalen Einkommensteuer, die ohne die Wahl gelten würde. Durch Freiwilligenarbeit, um Steuer auf 5.000 im Jahr zu zahlen, das Sie die Bestände empfingen, verringerten Sie Ihre Gesamtsteuerschuld durch Zehntausende von Dollars. Stock, nicht Optionen: Viele Optionsinhaber, sehen die positive Wirkung der Wahl kann, frage mich, ob sie die Wahl treffen können, wenn sie nicht qualifizierte Optionen erhalten. Leider ist die Antwort nein. Diese Regeln behandeln Sie, als ob Sie keine Eigenschaft erhalten, bis Sie die Option ausüben und Aktien erwerben. Jede Rose hat ihre Dornen Der Abschnitt 83b Wahl nicht immer dieses gut ausarbeiten. Wenn die Aktie nicht im Wert steigt, nachdem Sie die Wahl zu machen, haben Sie beschleunigte Steuer (bezahlt sie früher) ohne irgendwelche Vorteile. Schlimmer noch, Sie könnten den Bestand nach der Wahl verlieren. In diesem Fall würden Sie jeden Betrag, den Sie tatsächlich für die Aktie bezahlt haben (vorbehaltlich Kapitalverlustbeschränkungen) abziehen, aber Sie erhalten keinen Abzug in Bezug auf das Entschädigungseinkommen, das Sie gemeldet haben, als Sie die Wahl getroffen haben. Das ist ein miserables Ergebnis: die Wahl verursacht Ihnen, Steuern auf Einkommen zu zahlen, das Sie nicht erhalten konnten, um zu behalten, ohne keine Steuervergütung später auf. Wenn die Wahl sinnvoll ist Der Abschnitt 83b Wahl macht Sinn in den folgenden Situationen: Die Höhe des Einkommens youll Bericht, wenn Sie die Wahl ist klein und das potenzielle Wachstum im Wert der Aktie ist groß. Sie erwarten ein vernünftiges Wachstum im Wert der Aktie und die Wahrscheinlichkeit eines Verzugs ist sehr gering. Umgekehrt sollten Sie den Abschnitt 83b Wahl, wo ein Verfall wahrscheinlich scheint, oder wo youll zahlen eine große Menge an Steuern zum Zeitpunkt der Wahl mit nur bescheidenen Perspektiven für Wachstum im Wert der Aktie zu vermeiden. Verpassen Sie nicht diese Chance: Manchmal zahlt ein Mitarbeiter den vollen Wert für die Aktie im Unternehmen, muss aber ein Verzugsrisiko akzeptieren. Die Art und Weise, wie dies in der Regel funktioniert, ist der Arbeitnehmer stimmt zu verkaufen den Bestand zurück für den Betrag, den er bezahlt, um es zu kaufen, wenn er innerhalb eines bestimmten Zeitraums beendet. Dies ist ein Verzugsrisiko, auch wenn der Mitarbeiter nicht seine ursprüngliche Investition verlieren, weil er einen Teil des Wertes seines Bestandes verlieren kann, wenn die Beschäftigung vor einem bestimmten Termin kündigt. Als Ergebnis wird der Arbeitnehmer das Einkommen zu erkennen, wenn der Bestand Westen. Sie können dieses Ergebnis vermeiden, indem Sie den Abschnitt 83b Wahl. Und seine kostenlos. Die Wahl kostet nichts, weil die Höhe des Einkommens Sie Bericht ist der Wert der Aktie abzüglich der Betrag, den Sie bezahlt, und das ist Null. Das Fehlen, diese freie Wahl zu bilden kann ein kostspieliger Fehler sein. Vorbereitung der Wahl Theres keine spezielle Form, um bei der Wahl zu verwenden. Sie legen einfach die entsprechenden Informationen auf ein Blatt Papier und senden Sie Kopien an die richtigen Leute. Obgleich es keine erforderliche Form gibt, ist es vermutlich sinnvoll, dem Format der Probewahl zu folgen, die durch das IRS veröffentlicht wird. Einreichung der Wahl Der Schlüsselpunkt für die Einreichung der Wahl wurde bereits erwähnt: Es muss innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft erfolgen. Wenn Sie nicht handeln innerhalb dieser Zeit youre aus Glück heraus. Heres, was Sie tun müssen: Innerhalb 30 Tage, nachdem Sie den Vorrat empfangen, senden Sie die Wahl zum IRS Büro, in dem Sie Ihre Rückkehr archivieren. (Die Adresse kann von dieser Seite auf der IRS-Website abgerufen werden.) Wir empfehlen Ihnen, diese Wahl per E-Mail zu senden und eine Empfangsbestätigung mit einem lesbaren Datum zu erhalten. Geben Sie eine Kopie der Wahl an Ihren Arbeitgeber (die Firma, die die Aktie gewährt) In der ungewöhnlichen Situation, wo Sie Ihren Arbeitgeber übertragen Sie die Aktie an jemand anderes als Sie, müssen Sie eine Kopie an diese Person als gut. Änderung der Regeln: Steuerpflichtige waren zuvor verpflichtet, eine Kopie der Wahl auf ihre Einkommensteuererklärungen beizufügen. Für Überweisungen am oder nach dem 1. Januar 2015 ist dies nicht mehr nötig. Was ist eine 83 (b) Wahl Das Fehlen einer rechtzeitigen 83 (b) Wahl mit dem IRS ist etwas, das zu katastrophalen steuerlichen Konsequenzen für einen Gründungsgründer führen könnte Oder Mitarbeiter. Gründer erwerben typischerweise Aktien im Rahmen von beschränkten Aktienkaufverträgen, die es dem Unternehmen ermöglichen, 8220unvested8221 Aktien nach Beendigung der Beschäftigung zurückzukaufen. Ebenso können Arbeitnehmer 8220arme8221 Ausübungsoptionen unterliegen dem Unternehmen8217s Fähigkeit, 8220unvested8221 Aktien nach Beendigung der Beschäftigung zurückzukaufen. Nach § 83 des Internal Revenue Code würde der Gründer / Angestellter das Einkommen (die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert und dem bezahlten Preis) erst dann erkennen, Wenn jedoch ein Gründer / Mitarbeiter eine freiwillige Sektion 83 (b) wählt, erkennt der Gründer / Mitarbeiter 8220income8221 beim Kauf der Aktie. Typischerweise sind der Kaufpreis für die Aktie und der Marktwert gleich. Wenn also eine 83 (b) Wahl getroffen wird, wird kein Einkommen erfasst. So sollte ein Gründer / Mitarbeiter fast immer eine 83 (b) Wahl machen. Die Vorteile einer 83 (b) - Wahl in der Regel beginnen die einjährige Kapitalgewinn Haltezeit und Einfrieren gewöhnlichen Einkommen (oder alternative Mindeststeuer) Anerkennung bis zum Kaufdatum. Wenn der Gründer / Angestellte die 83 (b) Wahl nicht macht, kann er Einkünfte aus dem Bestand 8220vests haben.8221 Die Erträge werden erheblich sein, wenn der Wert der Aktien im Laufe der Zeit erheblich zunimmt. Angenommen, ein Gründer kauft Aktien für 0,01 pro Aktie (fairer Marktwert ist 0,01) und die Aktie unterliegt einer vierjährigen Ausübung mit einer einjährigen Klippe. Der Gründer macht keine 83 (b) Wahl. Am Ende der einjährigen Klippe, wenn die Aktie lohnt sich 1,00 / Aktie, dann der Gründer würde 0,99 / Anteil des Einkommens zu erkennen. Da die verbleibenden Aktien jeden Monat wachsen, würde der Gründer Einkommen in Höhe der Differenz zwischen dem Marktwert und 0,01 / Aktie zu erkennen. Darüber hinaus ist die Gesellschaft verpflichtet, den Arbeitgeber8217s Anteil der FICA-Steuer auf das Einkommen zu zahlen und die Einbeziehung der föderalen, staatlichen und lokalen Einkommensteuer. Wenn der Gründer eine 83 (b) Wahl getroffen hatte, würde der Gründer kein Einkommen als die Aktienweste erkennen, da die 83 (b) Wahl beschleunigt den Zeitpunkt der Erfassung des Einkommens zum Kaufdatum. Damit eine 83 (b) Wahl wirksam werden kann, muss die Einzelperson die Wahl mit dem IRS vor dem Datum des Aktienkaufs oder innerhalb von 30 Tagen nach dem Kaufdatum einreichen. Es gibt keine Ausnahmen von dieser rechtzeitigen Anmeldung Regel. Der letzte mögliche Tag für die Anmeldung wird berechnet, indem jeden Tag (einschließlich Samstage, Sonntage und Feiertage) beginnend mit dem nächsten Tag nach dem Erwerb der Aktie gezählt wird. Zum Beispiel, wenn die Aktie am 16. Mai gekauft wird, ist der letzte mögliche Tag für die Einreichung 15. Juni. Das offizielle Poststempeldatum der Sendung gilt als das Datum der Anmeldung. Die Wahl sollte durch die Versendung eines unterzeichneten Wahlformulars durch eine beglaubigte E-Mail eingereicht werden, eine Rücksendung, die an das IRS Service Center angefordert wird, wo die einzelnen Akten seine Steuererklärungen abgeben. Wenn die Wahl nach dem 27. Tag verschickt wird, sollte die Einzelperson das Schreiben an die Post liefern, um einen amtlichen Datumstempel auf dem beglaubigten Postbeginn zu erhalten. Eine Kopie der Wahl sollte der Gesellschaft zur Verfügung gestellt werden, und ein anderes Exemplar sollte an Steuerpflichtige8217s föderalen Einkommensteuererklärung für das Jahr, in dem die Eigenschaft erworben wird, beigefügt werden. Ich rec39d einige eingeschränkte Einheiten in einer operativen privaten Gesellschaft (LLC), haben aber keine Ahnung von der FMV. Das Unternehmen bietet keine Anleitung. Es ist auch keine Ausgabe von 1099 oder einen Steuerabzug für den Wert. Andere Aktienklassen haben Vorzug, und meine Aktie ist 0 sogar zu angemessenen Alepreisen wert (d. h. nur an hohem Bewertungsliquiditätsereignis teilnimmt). Ist es vernünftig für mich, minimalen Wert auf meine 83 (b) Wahl zu nehmen Hier ist mein scenario8230 Ich habe ein neues Geschäft zusammen mit einem Geschäftspartner gebildet. Zurück im September 2011, registrierten wir als Delaware Corporation mit einer S-corp Wahl (Form 2553). Im Zuge der Einreichung legten wir eine erste Anzahl von ausgegebenen Aktien (1000) fest, und bei der S-corp-Wahl mußten wir entweder ein Eigentumsrecht oder eine Anzahl gemeinsamer Eigentümer der Unternehmensgründer angeben. Ohne viel nachzudenken, sagten wir einfach, dass wir jedes 50 Besitz hatten. Wir haben keine Aktionärsvereinbarung unterzeichnet, keine beschränkten Aktien ausgegeben oder Aktien der Gesellschaft erworben. Schneller Vorlauf bis heute. Wir wollen einen dritten (gleichwertigen) Partner hinzufügen und eine Aktionärsvereinbarung zwischen den drei Gründern unterzeichnen und dann eine 83 (b) Wahl abgeben. Wir werden jeweils in das Unternehmen investieren und beschränkte Aktien kaufen. Da es zu diesem Zeitpunkt keinen Kauf von Aktien gegeben hat, die einem erheblichen Verzugsrisiko ausgesetzt sind, glaube ich nicht, dass wir für eine 83 (b) Wahl zu irgendeiner Zeit einschränken können. Aber, macht die Handlung der Einreichung der S-corp Wahl und definieren 50 Eigentum an den beiden ursprünglichen Gründer, dass wir zurückspulen müssen, was wir bereits getan Say, verkaufen unsere Aktien an die Firma dann wieder freigegeben Aktien an 3 foundersIRS Issues Guidance § 83 (b) Wahl für eingeschränkten Bestand: Stichprobensprache für die Einreichung, Mehrsteuerbeispiele Wenn Sie einen Zuschuss von beschränkten Aktien erhalten (oder wenn Sie beschränkte Aktien bei einer vorzeitigen Ausübung von Aktienoptionen erhalten), können Sie wählen Besteuert auf den Wert an der Gewährung statt der Vesting. Dieser Schritt wird als Sektion 83 (b) gewählt. Benannt nach dem entsprechenden Abschnitt des Internal Revenue Code (IRC). Es steht nicht für eine Gewährung von eingeschränkten Aktieneinheiten zur Verfügung, da RSUs unter einem anderen Teil des IRC besteuert werden. Die Vorteile für die Wahl sind: (1) Sie beginnen die Veräußerungsgewinne Haltedauer früh, dh bei der Gewährung statt Gewährleistung, und (2) Sie sind für gewöhnliche Einkommen Zwecke auf den Zuschuss Wert, die hoffentlich erweisen wird besteuert Niedriger sein als der Wert zum Zeitpunkt der Vesting. Es ist wichtig zu beachten, dass eine Wiederwahl oder Streichung einer Sektion 83 (b) Wahl ist praktisch unmöglich, sobald es gemacht wurde. Strenge Regeln legen fest, wann diese Einreichung vorgenommen werden muss (z. B. innerhalb von 30 Tagen nach der Bewilligung), wie sie abgelegt werden muss und was in ihr erscheinen soll. Sie machen die Wahl, indem Sie die entsprechenden Informationen an die IRS-Büro, wo Sie Ihre Steuererklärung Datei (Sie senden auch die Wahl an Ihr Unternehmen und Datei es mit Ihrer jährlichen Steuererklärung). Zu den notwendigen Informationen gehören: Name, Adresse und Sozialversicherungsnummer eine Beschreibung der Immobilie / Aktien (zB X Aktien meiner Gesellschaft) und der Marktwert das Datum, an dem Sie die Aktien erhalten haben und in welchem ​​steuerpflichtigen Jahr die Beschränkung, dass Wenn die Voraussetzungen nicht erfüllt sind oder die Beschränkung, die nach Erfüllung der Anforderungen an die Erfüllung der Erfüllung der Erfüllung der für die Aktie gezahlten Beträge erlischt, trotz der Tatsache, dass die Einreichung spezifische Informationen über die Liegenschaft (dh Aktien), wie Wert und Transfer, enthalten muss Datum, hat die IRS keine Form für die Sektion 83 (b) Wahl. IRS Revenue Procedure 2012-29 präsentiert eine Stichprobe von akzeptablen Sprache für die Wahl. Sie enthält auch Beispiele, aus denen die steuerliche Auswirkung der Wahl hervorgeht, wenn die Aktie später nach der Begebung verkauft wird oder wenn der Zuschuss zurückgekauft oder vor der Ausübung verwirkt wird. Die Beispiele bestätigen ein großes Risiko mit der Sektion 83 (b): Wenn die Aktien niemals weinen, gibt der Verfall Ihnen keine Steuergutschrift oder Abzug für die Steuern, die Sie vorne bezahlt haben. Wie durch die Beispiele angedeutet, nur, wenn Sie etwas für die eingeschränkte Aktie bezahlt, wie es mit frühen Ausübung Optionen in einem privaten Unternehmen passieren kann. Können Sie einen Kapitalverlust für die Differenz zwischen jedem Rückkaufpreis und dem, was Sie für die Aktie bezahlt haben (d. H. Den Ausübungspreis). Die Wahl, ob die 83 (b) Wahl zu machen, ist eine finanzielle Planung Entscheidung. Eine Anleitung zur Analyse, die erforderlich ist, um zu ermitteln, ob sie steuerlich und finanziell sinnvoll ist, finden Sie in den Artikeln im Abschnitt Beschränkter Bestand: Abschnitt 83 (b) bei myStockOptions. Dein Kommentar konnte nicht veröffentlicht werden. Fehlertyp: Dein Kommentar wurde gespeichert. 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